Akuntansi Pajak Lanjutan

PT. Nusa Karya sebuah perusahaan penyewaan alat berat pada tanggal 22 Maret 2022 memperoleh penghasilan dari menyewakan salah satu alat beratnya sebesar Rp 100 juta dari PT. VIP. Jika atas transaksi tersebut semua pihak telah memungut/ momotong pajaknya sesuai ketentuan perpajakan yang berlaku, manakah yang benar dari pernyataan berikut....

PT. Nusa Karya akan mendebit kas/ bank sebesar Rp 108 juta dan PPh Pasal 23 sebesar Rp 2 juta,
PT. VIP akan mendebit kas/ bank sebesar Rp 108 juta dan PPh Pasal 23 sebesar Rp 2 juta,
PT. Nusa Karya akan mendebit kas/ bank sebesar Rp 100 juta dan PPh Pasal 23 sebesar Rp 2 juta,
PT. VIP akan mendebit kas/ bank sebesar Rp 100 juta dan PPh Pasal 23 sebesar Rp 2 juta,

Jika Peserta Brevet Pajak di P3Nusahati adalah sebagai Direktur Utama PT. Taat Pajak Semesta yang akan melakukan revaluasi aktiva tetap karena perusahaan berencana “go public” maka hal-hal berikut ini harus dilakukan, kecuali

Meminta appraisal yang berdomisili di KPP tempat terdaftar untuk menilai kembali aktiva tetap yang akan dilakukan revaluasi,
Meminta akuntan publik untuk mengaudit laporan keuangan wajib pajak, terutama neraca sebelum dan sesudah revaluasi,
Menginventarisir semua hutang pajak yang belum dibayar
Membayar semua hutang pajak serta PPh atas revaluasi.

PT. Nusa Sakti melakukan revaluasi aktiva dimana Nilai Buku Fiskal per 31 Desember 2021 adalah sebesar Rp. 20.000.000.000,- dan Nilai Buku Komersial sebesar Rp. 25.000.000.000,- sementara harga pasar sebesar Rp. 200.000.000.000,-. Harga Pasar berdasarkan Kantor Jasa Penilai Publik dan hasil persetujuan revaluasi oleh KPP, atas hal ini berapakah PPh atas revaluasi yang harus disetor sendiri oleh PT. Nusa Sakti tersebut :

Rp. 10.800.000.000,-
Rp. 10.500.000.000,-
Rp. 18.000.000.000,-
Rp. 17.500.000.000,-

Kerugian dari selisih kurs mata uang asing dapat dikurangkan dari penghasilan bruto,apabila:

Wajib Pajak Melakukannya berdasarkan system pembukuan yang dianut dan boleh berganti- ganti sistem pembukuan
Wajib Pajak menggunakan sistem pembukuan berdasarkan kurs tetap (kurs historis), pembebanan kerugian selisih kurs dilakukan pada setiap akhir tahun
Wajib Pajak menggunakan sistem pembukuan berdasarkan kurs tengah BI atau kurs yang sebenarnya berlaku pada akhir tahun
Wajib Pajak menggunakan sistem pembukuan yang dianut dan dilakukan secara taat asas sesuai dengan Standard Akuntansi Keuangan yang berlaku di Indonesia.

Tuan Suryo Utomo seorang pengusaha ingin Mesin yang dimiliki ditukar dengan mobil milik Tuan Gatot, harga pasar mesin sebesar Rp. 40 juta sementara Nilai Sisa Buku Fiskal sebesar Rp. 10.Juta. Sementara, mobil tuan Gatot memiliki harga pasar Rp. 50 juta,- dengan Nilai Sisa Buku Fiskal sebesar Rp. 30 Juta. Berapakah keuntungan yang didapat dari transaksi tersebut :

Keuntungan Tuan Suryo Utomo adalah sebesar Rp. 30.000.000,-
Keuntungan Tuan Suryo Utomo adalah sebesar Rp. 40.000.000,-
Keuntungan Tuan Gatot adalah sebesar Rp. 20.000.000,-
Keuntungan Tuan Gatot adalah sebesar Rp. 20.000.000,-

Tn. M adalah pemegang saham PT ABC dengan jumlah kepemilikan sebanyak 5000 lembar saham senilai Rp 500.000.000,-. Pada tahun 2020, Tn. M merencanakan melakukan hibah atas seluruh saham yang dimiliki kepada AAA, putra kandung Tn. M. AAA, sebelumnya merupakan direktur PT ABC dan Presiden Direktur PT XYZ (anak Perusahaan PT ABC). Sejak awal tahun 2020 AAA tidak menjabat sebagai direktur di kedua perusahaan tersebut. Mana pernyataan berikut yang benar...

Harta hibah yang diterima oleh AAA merupakan objek pajak karena antara AAA dan Tn. M ada hubungan keluarga sedarah dalam garis keturunan lurus satu derajat.
Harta hibah yang diterima oleh AAA bukan objek pajak meskipun antara AAA dan Tn. M ada hubungan keluarga sedarah dalam garis keturunan lurus satu derajat,
Harta hibah yang diterima oleh AAA bukan objek pajak, karena harta hibahan tersebut diterima tidak dalam rangka hubungan kerja, hubungan usaha, hubungan kepemilikan, atau hubungan penguasaan antara pihak-pihak yang bersangkutan, meskipun antara AAA dan Tn. M ada hubungan keluarga sedarah dalam garis keturunan lurus satu derajat,
Baik A, B dan C salah

Dalam setiap setoran modal berupa aktiva tetap berwujud, setiap penyertaan dalam permodalam suatu badan dapat dipenuhi dengan setoran tunai maupun pengalihan harta. Berikut ini adalah perlakuan perpajakan atas penyetoran modal dengan aktiva tetap berwujud, Kecuali

Bagi pihak yang menerima aktiva tetap, merupakan objek pajak
Penilaian harga perolehan berdasarkan harga pasar yang dilakukan oleh pihak independen yang diakui oleh pemerintah.
Bagi yang mengalihkan dicari capital loss sebesar nilai pasar dengan nilai buku yang merupakan objek pajak.
Dalam bentuk benda bergerak maupun barang tidak bergerak.

Dibawah ini adalah penentuan harga perolehan aktiva tetap, Kecuali

Harga perolehan atau harga penjualan dalam hal terjadi jual beli harta yang tidak dipengaruhi hubungan istimewa adalah jumlah yang sesungguhnya dikeluarkan atau diterima sedangkan apabila terdapat hubungan istimewa adalah jumlah yang seharusnya dikeluarkan atau diterima.
Nilai perolehan atau niai penjualan dalam hal terjadi tukar-menukar harta adalah jumlah yang seharusnya dikeluarkan atau diterima berdasarkan harga kesepakatan.
Nilai perolehan atau nilai pengalihan harta yang dialihkan dalam rangka likuidasi, penggabungan, peleburan pemekaran, pemecahan, atau pengambilalihan usaha adalah jumlah yang seharunya dikeluarkan atau diterima berdasarkan harga pasar, kecuali ditetapkan lain oleh Menteri Keuangan.
Dasar penilaian harta yang dialihkan dalam rangka penyetoran modal bagi badan yang menerima pengalihan, sama dengan nilai pasar dari harta tesebut.

PT. Nusa Mekanik melakukan pengadaan 1 unit mesin dengan cara leasing. Harga mesin yang ditawarkan oleh PT. Las Roha adalah Rp 3 milyar. Pembiayaan atas pembelian mesin tersebut adalah dengan menggunakan dana sendiri sebesar 20%, sedang sisanya dibiayai melalui SGU dengan hak opsi oleh PT. Parkoperasi Makmur. Berdasarkan transaksi tersebut:

Penyerahan aktiva mesin tidak terutang PPN karena melalui pembiayaan SGU dengan hak opsi.
Penyerahan aktiva mesin terutang PPN, PT. Las Roha membuat faktur pajak dengan keterangan pembeli PT. Parkoperasi Makmur q.q. PT. Nusa Mekanik.
Penyerahan aktiva mesin terutang PPN, PT. Las Roha membuat faktur pajak dengan keterangan pembeli PT. Nusa Mekanik.
Penyerahan aktiva mesin terutang PPN, PT. Parkoperasi Makmur membuat faktur pajak dengan keterangan pembeli PT. Nusa Mekanik.

Pada 2 Mei 2022 PT. Bank Kita melakukan penyitaan sebuah pabrik milik salah satu nasabahnya yang tidak mampu melunasi kredit. Berdasarkan hasil laporan dari penilai professional, nilai pasar dari pabrik tersebut adalah Rp 2.000.000.000. Setelah melalui proses pelelangan, mesin tersebut berhasil dijual dengan harga Rp 2.200.000.000. Setelah dipotong dengan kredit macet yang harus dilunasi sebesar Rp 1.500.000.000 dan biaya yang telah dikeluarkan selama proses pelelangan Rp100.000.000, kelebihan hasil penjualan mesin Rp 600.000.000 diserahkan kembali ke nasabah tersebut. Berapa PPN yang harus dipungut oleh PT. Bank Kita dalam kejadian diatas?

Rp. 200.000.000,-
Rp. 230.000.000,-
Rp. 220.000.000,-
Tidak ada jawaban yang benar

Berikut ini adalah perlakuan perpajakan bagi lessor dalam Operating Lease, Kecuali :

Seluruh pembayaran yang diterima/diperoleh oleh lessor merupakan penghasilan (obyek PPh).Seluruh pembayaran yang diterima/diperoleh oleh lessor merupakan penghasilan (obyek PPh).
Lessor berhak menyusutkan aktiva yang disewa guna usahakan (penyusutan sesuai ketentuan fiskal)
Lessor tidak wajib mengenakan PPN atas jasa sewa tersebut.
Lessor wajib mengenakan PPN atas jasa sewa tersebut.

Aktiva yang telah direvaluasi tidak boleh dialihkan sebelum habis masa manfaat baru hasil revaluasi, kecuali dalam hal berikut :

Pengalihan aktiva tetap perusahaan dalam rangka penggabungan, peleburan, atau pemekaran usaha yang mendapat persetujuan.
Pengalihan aktiva tetap perusahaan yang bersifat force majeur berdasarkan keputusan atau kebijakan Pemerintah atau keputusan Pengadilan.
Penarikan aktiva tetap perusahaan dari penggunaan karena mengalami kerusakan berat yang tidak dapat diperbaiki lagi.
Semua jawaban benar.

PT. Nusa Saving sebuah perusahaan investor mendirikan bangunan gedung perkantoran perkantoran di daerah Sudirman Jakarta berlantai 30 diatas tanah milik PT Nusa Property berdasarkan perjanjian bangun guna serah dengan biaya sebesar Rp 250 milyar untuk masa selama 10 tahun. Berapakah amortisasi yang dilakukan oleh PT. Nusa Saving setiap tahunnya sesuai dengan ketentuan perpajakan yang berlaku….

Rp. 15.000.000.000,-
Rp. 25.000.000.000,-
Tidak boleh melakukan amortisasi selama proses kegiatan bangun guna serah.
Tidak ada jawaban yang benar

PT. Nusa Saving sebuah perusahaan investor mendirikan bangunan gedung perkantoran perkantoran di daerah Sudirman Jakarta berlantai 30 diatas tanah milik PT Nusa Property berdasarkan perjanjian bangun guna serah dengan biaya sebesar Rp 250 milyar untuk masa selama 10 tahun. Jika ternyata PT. Nusa Saving melakukan penyerahan bangunan kepada PT. Nusa Property di tahun ke-8 (diperpendeknya masa perjanjian), dengan kompensasi PT. Nusa Saving diberikan imbalan sebesar Rp 5 Milyar. Berapakah amortisasi yang harus dibebankan di tahun terakhir ….

Rp. 50.000.000.000,-
Rp. 60.000.000.000,-
Rp. 120.000.000.000,-
Tidak ada jawaban yang benar

PT. Nusa Saving sebuah perusahaan investor mendirikan bangunan gedung perkantoran perkantoran di daerah Sudirman Jakarta berlantai 30 diatas tanah milik PT Nusa Property berdasarkan perjanjian bangun guna serah dengan biaya sebesar Rp 250 milyar untuk masa selama 10 tahun. Jika ternyata pada tahun ke-9 PT. Nusa Saving menambah bangunan dengan mengeluarkan biaya sebesar Rp 10 Milyar dan masa bangun guna serah diperpanjang 3 tahun sehingga menjadi 13 tahun. Berapakah amortisasi yang dapat dibebankan oleh PT. Nusa Saving mulai tahun ke-9 ….

Rp. 70.000.000.000,-
Rp. 15.000.000.000,-
Rp. 16.000.000.000,-
Tidak ada jawaban yang benar